Расходы по гсм арендодателя транспортного средства

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса. Автотранспорт — один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, так как потребность в автомобиле может быть временная.

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля?

Расходы по гсм арендодателя транспортного средства

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля? Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа.

Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО. Гражданское законодательство предусматривает два варианта договора аренды транспортного средства с разным распределением между сторонами обязанностей по несению расходов, связанных с его эксплуатацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Гражданское право Организация арендует автомобиль с экипажем автомобиль со спецоборудованием используется для работы на скважине. Арендатор несет расходы на приобретение горюче-смазочных материалов далее - ГСМ.

К отдельным видам договоров аренды прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда указанные положения применяются, только если другое не установлено специальными положениями законодательства об этих договорах ст. Ремонт и содержание арендованного имущества Во время действия договора аренды может появиться необходимость ремонта арендованного имущества. Обязанности по ремонту распределяются следующим образом.

При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору. При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности.

Налог на прибыль В момент передачи автомобиля в аренду у арендодателя не возникает дохода. При этом амортизацию по переданному в аренду транспортному средству он продолжает начислять в общеустановленном порядке, т. Отметим, что даже если между вводом транспортного средства в эксплуатацию и его регистрацией в органах ГИБДД проходит значительный промежуток времени, на порядок начисления амортизации это не влияет.

Налог на имущество Поскольку автомобиль остается собственностью арендодателя, то обязанность по уплате налога на имущество сохраняется за ним же. Напомним, что это касается только транспортных средств, которые были приняты на учет в составе основных средств до 1 января года.

Движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства после этой даты, налогом на имущество не облагается пп. Транспортный налог Арендодатель, на которого зарегистрирован автомобиль, обязан платить транспортный налог ст. Даже если арендотор временно зарегистрировал автомобиль на себя, плательщиком налога все равно остается арендодатель письмо Минфина России от Получение арендной платы Условия и сроки внесения арендной платы определяются в договоре п.

Рассмотрим налоговые последствия в зависимости от того, какой порядок оплаты согласовали стороны: аванс или перечисление платежей в конце каждого месяца после оказания услуг аренды. Эту сумму он вправе принять к вычету после того, как услуга по аренде будет фактически оказана, то есть после окончания периода, в счет которого поступил аванс.

Налог на прибыль Если арендодатель применяет метод начисления, то плату, полученную авансом по договору аренды транспортного средства без экипажа, он в доходы не включает.

Однако при кассовом методе в доходах учитываются суммы, поступившие на расчетный счет или в кассу организации. Поэтому если арендодатель применяет кассовый метод, то авансовые платежи он должен включать в доходы по мере их поступления. Объясняется это тем, что услуга по аренде имущества считается оказанной в последний день соответствующего месяца. Налог на прибыль Датой получения дохода в виде арендной платы у налогоплательщика, применяющего метод начисления, считается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договора или предъявления ему документов, служащих основанием для проведения расчетов, либо последний день отчетного периода пп.

При кассовом методе доходы учитываются в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Плата, полученная по договору аренды транспортного средства без экипажа, - это доход арендодателя. В налоговом учете по налогу на прибыль ее следует отражать в составе выручки, если деятельность по сдаче имущества в аренду является для организации основной и осуществляется на систематической основе письмо Минфина России от В иных случаях арендная плата относится к внереализационным доходам.

Расходы на капитальный и текущий ремонт Поддержание арендованного транспортного средства в надлежащем состоянии - обязанность арендатора ст. Это означает, что именно он должен осуществлять текущий и капитальный ремонт полученного в аренду имущества. В связи с этим если договором обязанность нести затраты на ремонт возложена не на арендатора, а на арендодателя, то для последнего будет проблематично учесть соответствующие расходы по налогу на прибыль постановления ФАС Волго-Вятского округа от В отношении НДС рассмотрим три случая.

Стоимость самого ремонта облагается НДС, если расходы на него учитываются при налогообложении прибыли пп. Контролирующие органы настаивают, что суммы возмещения расходов связаны с оплатой, поэтому они должны облагаться НДС по подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ. При этом входной НДС по таким расходам арендодатель заявляет к вычету в обычном порядке. Вместе с тем некоторые суды делают выводы, что возмещение расходов НДС не облагается.

Ведь данные суммы не являются выручкой от реализации товаров работ, услуг , поэтому объект обложения НДС у арендодателя не возникает постановления ФАС Северо-Западного округа от В таком случае арендодатель не имеет права на вычет входного НДС по возмещаемым расходам.

Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного ТС В состав расходов на эксплуатацию включаются затраты на топливо, горюче-смазочные материалы ГСМ , мойку, парковку, техосмотр и т. В тексте договора сторонам следует закрепить, кто именно из них будет нести такие расходы.

При этом если в соответствии с формулировками договора эти расходы полностью осуществляет арендатор, то у арендодателя не возникает налоговых последствий в отношении налога на прибыль и НДС. Поэтому рассмотрим только одну ситуацию: когда расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, договором возложены на арендодателя. НДС Арендодатель принимает к вычету входной НДС по расходам, связанным с эксплуатацией автомобиля в общеустановленном порядке пп.

Налог на прибыль Арендодатель учитывает понесенные расходы по эксплуатации автомобиля следующим образом. Когда деятельность по сдаче имущества в аренду является для него основной и осуществляется на систематической основе, такие затраты включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией пп.

В остальных случаях расходы по эксплуатации имущества, переданного в аренду, относятся к внереализационным пп. Отдельно отметим, что затраты на покупку горюче-смазочных материалов безопаснее относить к расходам исходя из норм их расходов, установленных Министерством транспорта России письма Минфина России от Нормы введены распоряжением Минтранса России от Однако поскольку в НК РФ прямо не предусмотрено нормирование затрат на горюче-смазочные материалы, то арендодатель вправе обосновать иной размер норм ГСМ, используемых в организации постановление ФАС Центрального округа от Арендодатель, применяющий метод начисления, учитывает расходы по эксплуатации транспортного средства в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта оплаты п.

Арендодатель, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Поэтому условием договора не следует возлагать такую обязанность на арендодателя - это может вызвать затруднения с признанием расходов на техосмотр постановление ФАС Московского округа от Следовательно, последствий в отношении НДС не возникает.

Налог на прибыль Если арендодатель в соответствии с заключенным договором все же оплатил госпошлину за выдачу диагностической карты и стоимость техосмотра, то данные расходы он может учесть в составе прочих по пп. При методе начисления расходы на уплату госпошлины признаются в момент ее начисления пп. Минфин России считает, что момент начисления совпадает с днем подачи документов в соответствующие органы письмо от При кассовом методе оба расхода признает признаются после их оплаты п.

Уплата страховых взносов на страхование ТС и ответственности Если договором обязанность оплачивать расходы на обязательное страхование ответственности ОСАГО и другие виды страхования возложена на арендодателя ст. Что касается НДС, то операции страхования не подлежат обложению этим налогом пп. Налог на прибыль Уплаченные страховые взносы по обязательному страхованию автогражданской ответственности ОСАГО и по добровольному страхованию транспортного средства от угона и ущерба КАСКО , арендодатель учитывает в расходах пп.

При методе начисления арендодатель признает расходы на уплату страховых взносов равномерно в период действия договора страхования п.

А при кассовом методе эти расходы признаются в момент уплаты страхового взноса п. Получение страхового возмещения Лицом, которое по договору страхования получает возмещение при наступлении страхового случая, может быть как арендодатель, так и арендатор транспортного средства.

Это определяется условиями договора страхования. Если договор страхования заключен в пользу арендодателя ст. Рассмотрим возникающие при этом налоговые последствия. НДС Сумма страхового возмещения не включается в налоговую базу по НДС, поскольку эти денежные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг письма Минфина России от Налог на прибыль Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба пп.

При кассовом методе доходы признаются на дату получения страхового возмещения п. Неотделимые улучшения арендованного имущества Часто необходимо провести неотделимые улучшения в переданный в аренду автомобиль, наиболее популярный пример - установка сигнализации.

В период аренды установить ее может как сам арендодатель, так и арендатор. При передаче неотделимых улучшений арендодателю арендатор на стоимость, подлежащую возмещению, может предъявить арендодателю счет-фактуру. В этом случае при выполнении соответствующих условий арендодатель вправе принять к вычету предъявленный НДС.

Налог на прибыль Стоимость неотделимых улучшений, имеющих капитальный характер, в налоговом учете арендодателя признается амортизируемым имуществом. Поэтому указанные капитальные вложения списываются в расходы путем начисления амортизации письмо Минфина России от Амортизация начисляется в общеустановленном порядке с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество введено в эксплуатацию.

Кроме того, арендодатель вправе применить амортизационную премию к неотделимым улучшениям, имеющим капитальный характер п. Расходы в виде амортизационной премии отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации улучшений п. В этом случае арендатор, выполнив такие работы на безвозмездной основе, начислит НДС и предъявит его арендодателю п.

Вопрос о правомерности вычета НДС по безвозмездно полученному имуществу является спорным. Контролирующие органы считают, что в данном случае принять НДС к вычету нельзя. Так счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче имущества, в книге покупок не регистрируются п. С другой стороны, безвозмездная передача товаров облагается НДС пп. Лицо, передающее товар, составляет счет-фактуру и уплачивает налог в бюджет. При этом у получателя товаров формально выполняются все условия для применения вычета ст.

Налог на прибыль НК РФ не содержит специальных положений для ситуаций, когда неотделимые улучшения, имеющие капитальный характер, произведены без согласия арендодателя. Контролирующие органы на этот счет дают следующие разъяснения. Если по окончании договора аренды арендодатель получил безвозмездно такие неотделимые улучшения, то он должен учесть их в составе внереализационных доходов в качестве безвозмездно полученных работ письмо Минфина России от Кроме того, арендодатель не вправе амортизировать безвозмездно полученные неотделимые улучшения, имеющие капитальный характер.

Дело в том, что право на амортизацию возникает только в том случае, если арендодатель возмещает арендатору стоимость таких вложений абз. Если же арендодатель компенсирует арендатору стоимость работ, связанных с неотделимыми улучшениями, имеющими капитальный характер, то такие вложения могут амортизироваться арендодателем в общеустановленном порядке абз. Выкуп арендованного транспортного средства В договоре аренды транспортного средства без экипажа можно предусмотреть, что по истечении срока договора или до его истечения арендатор может выкупить арендуемое имущество.

Доход от продажи объекта аренды для арендодателя является выручкой от реализации. При налогообложении этот доход он вправе уменьшить на остаточную стоимость объекта аренды пп. Рассмотрим, как порядок выплаты выкупной цены, влияет на налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль для арендодателя. Это обусловлено тем, что в данном случае каждый платеж признается авансом. Налог на прибыль При применении метода начисления доход признается на дату регистрации права собственности на имущество независимо от того, в каком порядке арендодатель получает доход.

Поэтому полученные суммы в доходах не учитываются пп. При кассовом методе полученные в течение срока действия договора суммы учитываются в доходах по мере поступления. При кассовом методе в доходах учитываются все суммы, полученные от арендатора по мере их поступления.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса. Автотранспорт — один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Организация ежемесячно заправляет по топливной карте личные транспортные средства сотрудников главный инженер, прораб, инженер по охране труда и т. Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях несколько строительных объектов , не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования. Нужны ли при этом приказы, распоряжения, договоры? Какой документооборот должен быть в данной ситуации? При заключении договора аренды или договора безвозмездного пользования расходы на ГСМ могут быть учтены для целей налогообложения прибыли. Особенности налогообложения и документального подтверждения изложены ниже.

Необходимо ли оформлять путевой лист легкового автомобиля на автомобиль, полученный в аренду? Расходы на ГСМ казенное учреждение нести не будет, аренда автомобиля без экипажа. Как вести учет работы водителя, где ставить отметку о прохождении водителем медосмотра? При аренде легкового автомобиля без экипажа арендатор — казенное учреждение обязано вести путевые листы ведь оно фактически эксплуатирует транспортное средство и в соответствии с ГК РФ обеспечивает транспорт топливом.

Если по условиям договора аренды расходы на ГСМ по сдаваемому в аренду автомобилю будет нести арендодатель ООО , то в таком случае ООО вправе будет принять такие затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных